140 内部审计计划管理程序

内部审计计划管理程序2003年5月6日发布2003年5月6日实施

中国第一汽车集团公司

发布

内部审计计划管理程序版本/修改状态：1/0第2页共8页前言

本程序依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、集团公司《管理手册》编制，是集团公司管理体系文件之一。

本程序由集团公司审计室提出并归口。本程序由集团公司审计室负责起草。本程序主要起草人：黄秀敏

内部审计计划管理程序版本/修改状态：1/0第3页共8页内部审计计划管理流程图

责任者流程描述财务控制部、规划部、高级经理人员管理部、社会事业部提供信息集团公司主管领导申请单位审计室领导审计室各部确定工作方针起草分计划指令提出申请审计室领导审定Y审定N综合审计部编制计划审计室领导集团公司主管领导审计委员会审定Y批准N批准审计室审计室各部审计室审计室各部综合审计部下达计划组织实施检查报告编制报告追加计划审计室领导审定结束审计室工作报告内部审计计划管理程序版本/修改状态：1/0第4页共8页1、适用范围

适用于集团公司内部审计工作的计划管理。子公司可参照执行。2、术语和定义2.1内部审计

内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。2.2内部审计工作报告

是集团公司审计室向审计委员会报告内部审计工作计划完成情况、重大审计发现，并针对审计发现提出管理建议的书面文件。3、职责

3.1集团公司审计委员会职责：

3.1.1负责审查审计室年度内部审计工作计划；3.1.2审阅审计室季度内部审计工作报告；3.1.3听取和审查审计室年度内部审计工作报告。

3.2集团公司主管审计室领导负责批准临时追加重大的内部审计项目，或直接向集团公司审计室下达审计指令。

3.3集团公司财务控制部负责向审计室提供集团公司年度经营预算、投资计划、批次开工计划。

3.4高级经理人员管理部负责向审计室提供年度经济责任审计项目数量，负责向审计室送达具体经济责任审计项目委托书。

3.5集团公司规划部负责向审计室提供投资项目验收计划。

3.6集团公司社会事业管理部负责向审计室提供所管理项目实施计划。3.7集团公司审计室职责：

内部审计计划管理程序版本/修改状态：1/0第5页共8页3.7.1审计室领导班子确定审计室年度工作方针和内部审计工作重点；负责审定年度内部审计工作计划；负责向主管审计工作领导申报临时追加重大内部审计项目；负责审定季度、年度内部审计工作报告并向审计委员会报告年度内部审计工作；

3.7.2审计室各部负责收集、整理与年度内部审计计划有关的资料、数据，根据审计室年度工作方针和重点，起草本部门审计工作计划；按照审计室下达的工作计划和临时追加的项目组织实施；按季度、年度书面报告本部门审计工作计划完成情况及发现问题、提出建议；

3.7.3审计室综合审计部负责收集各部起草的分计划；根据审计室工作方针，综合各方面信息，编制审计室年度审计工作计划和季度滚动计划；负责收集各部季度、年度书面报告，综合分析，编制审计室季度、年度内部审计工作报告；负责向审计委员会送达年度内部审计工作计划，送达季度、年度内部审计工作报告。4、工作程序和要求

4.1相关部门向审计室提供信息

4.1.1每年末，财务控制部提供集团公司年度经营预算、投资计划；规划部提供集团公司投资的工业和公用项目验收计划。社会事业部提供民用项目验收计划及所管项目实施计划；

4.1.2每年末，高级经理人员管理部与审计室商谈下一年度拟委托进行经济责任审计的项目数量，之后分批送达审计委托书。4.2审计室编制内部审计工作计划4.2.1

每年末，审计室领导根据集团公司下一年度经营方针、战略部署、投

资重点、需重点进行审计监督的对象等，确定内部审计工作方针和工作重点，

内部审计计划管理程序版本/修改状态：1/0第6页共8页布置审计室各部编制内部审计项目计划；4.2.2

审计室各部根据内部审计工作方针和工作重点，汇总收集的资料，起

草审计项目计划，报综合审计部；4.2.3

综合审计部综合各部审计项目计划，根据审计室的工作重点，编制审

计室年度《内部审计工作计划》，报审计室领导班子审核及根据修改意见进行修改；4.2.4

审计室领导班子审核年度《内部审计工作计划》并提出意见，修改后

定稿，报审计委员会审查。

4.3内部审计工作计划的审查、批准

4.3.1审计委员会审查审计室报送的《内部审计工作计划》并提出意见；4.3.2集团公司主管审计工作的领导批准《内部审计工作计划》。在年度工作中遇有需临时追加的重大审计项目，由审计室报主管审计工作领导批准后方可实施。

4.4内部审计工作计划的实施4.4.1

审计室综合审计部将年度《审计工作计划》分解为季度滚动计划，经

审计室主任审批后，于每季度前月的30日前下达到各部。编制的季度滚动计划要求操作性强，检查目标明确；4.4.2

审计室各部按照滚动计划组织实施。各部在组织项目审计中，要严格

按照《经济效益审计程序》、《领导人员任期经济责任审计程序》、《财务收支审计程序》、《合同管理审计程序》、《投资项目管理审计程序》等内部审计工作流程，依法独立开展审计；4.4.3

审计结论提供给集团公司领导和相关部门，作为对集团公司各单位、

高级经理、违纪违规人员等经济奖惩、人员安排、升降、处罚、处分的参考

内部审计计划管理程序版本/修改状态：1/0第7页共8页依据。4.4.4查。

4.5内部审计工作的检查与报告4.5.1

审计室各部在每季度末向综合审计部提交本部季度工作报告，年末提实施内部审计工作计划中的非审计项目，要有工作记录，做到有据可

交本部门年度工作报告；4.5.2

审计室综合审计部每季度检查各部计划完成情况，并向审计室领导提

交书面报告，向管理部绩效考核组进行综合汇报。由集团公司主管领导和管理部对审计室计划完成情况进行考核。

4.5.3综合审计部综合各部季度、年度工作报告，编制审计室季度、年度《内部审计工作报告》，报审计室领导审核及修改；

4.5.4审计室领导审核季度、年度《内部审计工作报告》，经修改后定稿。4.6内部审计工作报告的送审

4.6.1在每季度的头一个月30日前，向集团公司审计委员会送达上一季度内部审计工作报告；在每年的头一个月30日前，向集团公司审计委员会送达上一年度《内部审计工作报告》；4.6.2评审。

4.7综合审计部于计划完成后的下一年度5月份前将《内部审计工作计划》、《内部审计工作报告》及相关资料立卷，送集团公司办公室档案馆按《档案管理程序》要求归档。5、相关文件

5.1《经济效益审计程序》

在审计委员会工作会议上，审计室领导报告年度内部审计工作，接受

内部审计计划管理程序版本/修改状态：1/0第8页共8页5.2《领导人员任期经济责任审计程序》5.3《财务收支审计程序》5.4《合同管理审计程序》5.5《投资项目管理审计程序》6、相关记录及保存期6.1《内部审计工作计划》6.2《内部审计工作报告》

保存期保存期

年年

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