制造业企业资金运营中存在问题及对策探讨

一、制造业企业资金运营概述

营运资金,简单的说就是企业日常运营过程能够支配的资金，是流动资产减去流动负债的差额，流动资产一般包含货币资金、应收账款、应收票据、存货等，而流动负债一般包含应付账款、短期借款、应付职工薪酬等；营运资金具有来源灵活多样、数量波动、周期短暂、实物形态易变动等特点。因此从营运资金的特点上，我们可以看出，要做好营运资金管理，主要是在各项流动资产上合理配置资金数额，做好资金结构的合理安排，才能促进资金周转顺利的进行。 资金严重短缺是当前我国很多企业面临的突出问题，提高企业资金营运效率加强资金内部管理有着非常重大的意义，目前新的环境形式，企业的营运资金管理形式是不断发生变化的，营运资金管理的好坏，直接影响着企业的生存和发展，现金流更是企业经营的“血液”，现金流不畅企业将无法持续生存下去，更谈不上发展和壮大，而制造业又有自身的特点，其经营过程中涉及环节多，投入的资金量大，从产品的设计、原材料的供应，生产制造、销售收款等，需要使用资金的环节多、资金占用时间较长，这就更需要企业做好资金的管理工作，提高资金运营效率将是制造业企业非常重要的任务，加强资金效率管理才能让企业在不断周转过程中创造更多的收益。 二、制造业企业资金运营中存在的问题和原因

(一)管理意识薄弱，资金管理制度不健全，与实际执行情况脱节 制造业企业多以生产为主，重生产而轻管理，往往忽略了资金管理的重要性，使资金管理意识淡薄，在实际运行过程中往往生产只管生产，不关心材料的节约，销售部门只管销售而不管货款收回，财务部门只管记账，而不管成本节约的监督及各环节资金的使用情况，从而导致资金的控制能力不足。

其原因在于：第一，企业管理层往往只关注生产和销售，片面追

求利润，而忽视了能够让企业持续生存的是带来现金流，有了营运资金，才能改善员工生活水平，从而提高员工工作热情，也才能够让企业持续良性发展，或寻找理财渠道。第二，公司没有完善的资金管理制度，或者虽有制度，但制度形同虚设，实行执行中并没有严格执行，甚至与实际脱节，由于收入的实际并不等于现金的流入，只重视利润而不重视现金流，最终导致资金运营效率低下，甚至资金链断裂的风险。

(二)企业不良资产管理不善，造成资金运营效率低

我国的很多企业中，在资金运营中都存在着不良资产的问题，应收账款数量普遍增高，企业间相互拖欠较为严重，多数应收账款无法按时收回，发生的坏账可能性很大，存货的积压占用了公司大量的流动资金，导致公司没有足够的资金支付货款、发放工资等，影响公司的发展和持续经营。

其原因在于：一是现有状况下，许多企业为了实现利润、销售更多的产品，经常采用赊销的方式，但风险控制意识差，客户信用 调查不充分，造成结算方式选择不当，账款回收无力；二是销售策略的制定没有经过充分的内外部分析，过程中造成销售出现异常，从而导致存货积压；三是研发环节管理不到位，技术不确定，导致生产的产品出现质量问题，从而造成大批退货，订单暂停，造成购买的材料不能尽快周转。

(三)投融资管理缺乏战略性

很多公司投融资方面缺乏战略性，资金不能合理运用和控制，缺乏科学性的指导，投资方面只想到获得投资收益，没有考虑投资可能发生的风险，投资单一或者盲目跟风，往往投资收益低，甚至导致投资失败，从而导致投资效益低或可能导致资金链断裂，筹资方面决策不当，引发结构不合理或无效投资，从而有可能导致筹资成本过高。 其原因在于：一是公司缺少专业的人才，没有足够的专业知识和较强的风险意识；二是公司资金没有合理统筹管理，缺乏战略性思维，三是投融资方案审批制度不严格。

(四)缺乏有效的考核机制

企业没有设立考核机制，或者虽有考核机制，但不能合理有效的执行，从而使绩效考核不能及时有效地连接或显失公允，没有通过切实的评价对员工进行奖励和惩处，造成员工失去工作热情。 其原因在于：第一，没有设立考核机构或者考核机构设置不合理，不能有效的跟踪指标达成的情况，或者没有做到公平合理的评价；第二，绩效考核指标没能更好的结合预算目标、资金管理指标、业绩完成指标，造成设置不合理，考核依据性比较差。 三、制造业企业资金运营问题的改善对策 (一)建立健全资金管理制度

结合企业的实际情况，制定符合企业实际情况的资金管理制度，对于资金的使用，应严格按照资金管理的审批程序执行，加强过程管理，统筹安排资金在采购、生产、销售等各环节的配额，严格按照预算协调资金的使用，并在日常工作中要做好定期检查资金的使用情况，一旦发现异常，及时采取妥善处理措施，防止资金链出现严重问题。 (二)加强不良资产管理，提高财务管理能力

加强应收账款的控制工作，制定有利于企业实际情况的客户信用管理制度，做好充分的市场调查，根据企业所处的发展阶段，制定合适的销售策略，能够灵活运用销售折扣、折让、信用等多种销售手段，由于目前所处的环境是多变的，企业应时时关注市场变化及时做出对应的调整，建立健全客户信用档案，不同等级的客户采用不同的信用政策，将客户按ABC级分类，约定信用期，规定应收账款的收款时间，并把这些信用条款写进合同，以作为业务更好跟踪客户收款的依据，减少赊销风险，关注重要客户资信变动情况，采取有效的措施，加强收款力度，财务和业务做好日常的有效沟通，定时分析客户动向和收款情况，对客户信用定期检查，不同的客户采用不同的催款方法，举例如下图：