第一节 企业的性质 一、 企业的含义及类型 （一）企业的含义 1、企业是一个历史范畴。
企业有产生、发展的过程。其早期发展经历了三个阶段：简单协作、工场手工业和机器大工业。 2、企业是一种营利组织。
追求利润是各种企业的核心目标。 3、企业是一个生产要素集合体。
企业是各种生产要素的有机组合。
生产要素的技术组合构成企业的生产组织形式，是生产力的要求。生产要素的财产组织形式是生产关系的要求。因此，企业具有二重性：生产力属性（自然属性）和生产关系属性（社会属性）。
企业是生产力和生产关系的有机体，是生产组织形式和财产组织形式的统一。
4、企业是社会经济的细胞。 5、企业是一种资源配置的方式。
资源配置的两种方式：市场和计划。 计划分为：政府计划和企业计划。
企业在科层组织内通过制定计划并依靠权威和命令来完成资源的配置。
6、企业是一个社会组织。
企业同各种社会集团有着复杂而密切的相互关系。 企业既要为所有者谋求利润，同时也要承担一定的社会责任。
企业的含义：企业是以盈利为目的、从事生产经营活动、生产要素有机构成、自主经营、具有生命力的社会经济基本组织。 （二）企业的类型 1、按财产组织形式：
（单人）业主制、合伙制、公司制企业。其中：我国通常称公司制企业为现代企业，称公司制度为现代企业制度。 2、按所有制性质：
公有制企业（全民所有制企业、集体所有制企业）、非公有制企业（私营企业、“三资” 企业）。 3、按所属的经济部门：
工业企业（000039中集集团、600320振华港机、600031三一重工、601600中国铝业等）、农业企业（600598北大荒、600438通威股份、000876新希望等）、交通运输企业（601333广深铁路、601111国航、600018上港集箱、600009上海机场、600717天津港等）、商业企业（600361华联综超等）、金融企业（601398工行、601939建行、601988中行、601288农行、601628中国人寿、
600030中信证券等）等。 4、按规模和综合生产能力：
特大型企业（601857中石油、600028中石化、601088中国神华、600050中国联通、中国移动、中国电信等）、大型企业（601168西部矿业等）、中型企业（000002万科、600271航天信息等）、和小型企业（002253川大智胜等）。 5、按企业的生产要素构成比例：
劳动密集型、资金（资本）密集型和技术密集型。
二、 企业的地位和作用
1、企业的地位：独立的商品生产者和经营者。
具体表现为：①企业自主经营；②企业自负盈亏；③经济合同签订权；④内部管理方式选择权。（另一说法：③企业自我约束；④企业自我发展。）
2、企业的作用：①担负着社会简单再生产和扩大再生产的主要任务；②是社会生产力发展和技术进步的主导力量和技术创新主体；③是国民经济活动的直接参加者。 三、企业内部的经济关系 1、企业内部经济关系的二重性
①由生产技术基础决定的企业成员在生产过程中形成的分工协作关系；（生产力—自然属性；管理—自然属性，人类文明的共同成果。）
②由企业经济性质决定的企业成员在生产过程中形成的经济关系。（生产关系—社会属性；管理—社会属性，各国和不同企业的差异性。）
2、社会主义公有制企业内部经济关系的本质
在劳动者根本利益一致基础上，承认个人利益差别的一种互助互利的关系。
3、非公有制企业内部经济关系的本质
剥削与被剥削的关系。
第二节 企业制度的演变
企业制度是一系列用来规范和约束企业行为的权利义务规则和习惯。
企业制度是一个历史范畴，并随企业的产生、发展而产生、发展。
企业是生产组织形式和财产组织形式的统一。
企业制度的演变也表现为生产组织制度和财产组织制度的变迁。
从生产组织的角度看，企业制度经历了简单协作、工场手工业和机器大工业三个阶段。
从财产组织的角度看，企业制度经历了（单人）业主制、合伙制和公司制三种形态。 一、简单协作（略讲）
二、工场手工业（略讲） 三、机器大工业（略讲） 四、古典企业与现代企业
在现代西方市场经济条件下,私人资本的运动主要通过企业组织来进行。在西方国家,企业的组织形式有三种基本类型：业主制、合伙制和公司制。其中：业主制企业和合伙制企业称古典企业，公司制企业称现代企业。
（进一步阅读文献——谷书堂主编：《社会主义经济学通论》，高等教育出版社，2000年。）
1、单人业主制
单人业主制企业指一人投资经营,企业财产归投资者一人所有的企业。从世界各国企业的发展史看,单人业主制企业是最早产生,也最为简单的一种企业形式。今天在西方国家,单人业主制企业在数量上仍占多数。
单人业主制企业的主要特征：①是生产资料所有制的一种组织形式,其生产资料由业主一人投资,所有权归业主享有,在法律允许范围内,业主对生产资料享有广义的所有权。②业主可能参加劳动,也可能不参加劳动,靠剥削雇佣劳动为生。③是营利性经济组织。
单人业主制企业的主要优点：①企业归单个业主所有,经营利润也由业主一人占有,不必与他人分享。②所有权与经营管理权常常集中在业主手中,效率高。③企业规模较小,对市场变化反应迅速。④设立手续简便。⑤易于保守商业秘密,不必对外公开财务报表。⑥企业目标与业主个人目标一致。
单人业主制企业的缺点:①规模有限，受单个业主经济实力制约。②业主对企业负无限责任,风险较大。③企业存续受制于单个业主,寿命有限。
单人业主制企业的经营特点和法律地位：①所有权和经营权统一于业主。②企业完全自主经营,不受他人和政府直接干预,政企分开。③企业完全自负盈亏,预算约束硬化。④企业拥有税后利润的自主分配使用权。⑤单人业主制企业不具有法人资格,业主对企业债务承担无限清偿责任,业主对企业违法行为承担法律责任。
2、合伙制
合伙制企业指两个或两个以上的民事主体为实现某种共同的经济目的,根据合伙协议共同出资,共同经营、分享利益,共担风险的联合经营组织。
合伙制企业的主要特征：①合伙是两个以上民事主体的联合。②具有共同的经济目的。③以合伙协议为基础。合伙协议是一种契约关系,必须符合一般契约成立的要件,即当事人意思表示一致。④共同出资。⑤合伙制企业的财产属各合伙成员共有。⑥合伙成员共同参加经营决策和日常的经营管理活动。⑦合伙制企业的合伙人通常不得任意转让其出资额。⑧合伙的规模一般不大,合伙人不多,合伙期限有限。
合伙制企业的主要优点：①能克服单人业主制企业在资金等方面的不足。②能分散经营风险。③能提供比个人更强的信用担保。④比单人业主制企业势力更强,更具市场竞争力。
合伙制企业的主要缺点：①集中的资本有限,参加合伙的人数有限,不能向社会集资。②由于合伙人对合伙债务连带的无限清偿责任,风险性大。③由于合伙对合伙事务采取合伙人协商一致原则,合伙制企业对市场变化的反应受影响,如果其中一个合伙人离开或死亡,合伙企业就会瓦解。
合伙制企业的法律地位。合伙作为一种古老的企业组织形式早在企业法人制度产生以前就存在。早期的合伙仅有个人合伙一种形式。20世纪初,企业法人制度产生后,合伙扩展到法人间的合伙。在西方无论大陆法系国家还是英美法系国家,并没有个人合伙与法人合伙的严格区分,并且,合伙通常不具有法人资格,也就是说,合伙自身不具独立人格,具有独立人格的只能是每一合伙人。在英美法中,合伙还应冠以合伙人的名称,企业的全部权利、义务均由合伙人承受。只有法国例外,1978年修改后的法国民法典规定“除第三章规定的隐名合伙以外的合伙,自登记之日起享有法人资格”。就目前世界绝大多数国家看,仍不承认合伙人的法人地位。
3、公司
（在美国企业总数中，约15%的企业采取公司的组织形式。）
西方国家,特别是大陆法系国家的公司法通常把公司视为依公司法设立,以营利为目的社团法人。但随着西方国家一人公司的地位逐渐为许多国家法律所承认,公司逐渐失去其社团性质的特征。于是,公司被定义为依照公司法设立的，以
营利为目的,由股东投资兴办的企业法人。
公司的主要特征：
①依法设立。由于公司本身是法人，具有法律所虚拟、创制和认可的独立人格，从而公司本身人格化了，成了权利、义务的直接承担者,依据各国公司法，法人资格的取得需得到国家许可和承认。只有依照法律规定的条件和程序，公司才能取得法人资格。同时，公司的经营资格也需经国家承认，通过核发营业执照得到许可。
②以营利为目的。凡以从事行政管理为其活动内容的不应称公司。公司与政府职责是分开的。公司以营利为目的的特征可以概括为：a、公司的营业应具有三要素，即以获取经济利益为目的，经营要有连续性，公司经营活动的范围要有相关性，经营范围相对确定。B、公司的商事特征即不同不以营利为目的的公益法人，如科学、教育、卫生、慈善机构等等；也不同于国家机关,不是政府附属物，不能行使政府固有的职能；与非商事性公司，如社团，也不同。C、并非营利行业都一定采取公司形式，如律师事务所、会计师事务所（补充介绍：中国情况）等等。
③是独立法人并承担有限责任。所谓独立法人包括两个方面，即：A、公司必须有自己独立的财产。公司财产来自股东投资，但股东一旦把自己的财产投资给公司就丧失了对该财产物质形态的所有权，而取得股权，这时广义的所有权分离为法律上的最终所有权，即股权和法人财产权。股东个人不能单纯凭借股权直接处置公司财产，公司对自己的财产享有充分、完整的支配权，即公司对自己的财产享有法人财产权。法人财产权中包括了法人财产所有权。在公司存续期内，股东投资于公司的财产已属公司所有，股东无权抽回这部分财产。即股东在公司登记后，不得抽回出资。此外，公司法还规定了公司的最低注册资本额，即公司必须拥有与其经营活动相适应的财产作为公司自己的财产以便保护债权人利益。B、公司以自己名义独立承担民事责任，这是公司法人资格的最终体现。具体说，公司以其全部法人财产承担债务，公司对它的法定代表人和代理人的经营管理行为承担民事责任，股东本身不直接对公司债务承担责任，股东仅以其出资额对公司债务承担有限责任，公司资不抵债时，依法宣布破产。
④公司以股东投资行为为基础设立。从产权的角度看，股东因投资行为而获得股权，企业获得法人财产权，股权作为法律上的最终所有权与企业法人财产权共同构成广义的所有权，所有权分离为股权和法人财产权使“两权分离”的程度达到最高形式。由于股权是法律上的最终所有权，因而它和股东特定的身份密切相关，谁投资，谁就拥有公司股份，谁就是股东，谁就享有股权，谁就有权通过特定的公司治理结构行使由最终所有权派生出来的各种权力，所以从产权角度看，企业法人制度并没有从根本上否定投资者的所有权。由于股权与特定的股东身份相联系，因此，股权本身必然与民事权利主体的特定人格相联系，股权必然人格化。
公司的主要优点：
①是聚集资本的最有效形式，能满足社会化大生产的需要。由于公司是建立在企业法人制度和有限责任制度基础上的，有限责任制度使投资者风险减少，通过按股分红，股东最终将获得企业全部经营所得，受益无限，这种制度能促进广大投资者的投资积极性，从而把众多的资金聚集起来，统一运营，以满足社会化大生产的需要，并使私人资本获得了社会资本的形式，有助于缓和私人资本和社会化大生产的矛盾，有助于缓和资本和劳动的矛盾。
②与单人业主制和合作制企业比较，公司本身的生产经营的稳定性加强，由于股东不能从公司抽回投资，只能通过股权的转让转移投资，因此，公司不会因为股东离开或死亡而中止其寿命。
③公司的产权结构能充分实现责、权、利关系的相互配合，是有效的。在公司制下，股东和公司是两个独立的权利主体，分别承担两种不同的责任，但由于公司最终是为股东经营的，公司财产及经营所得最终属于股东，股东通过特定的公司治理结构可以对公司行为加以约束，最终使公司利益与股东利益相互协调，使股东的最终所有权得以实现,因而公司的产权结构是有效的。
④公司的法人治理结构，即所有权与经营管理权高度分离条件下，所有者与代理人之间的关系的一种制度安排，是一种科学的管理形式，一方面有助于公司本身的长期发展，另一方面能维护广大投资者的利益，广大投资者的所有权能有效实现。通常，公司的法人治理结构由三个基本层面构成，即股东会、董事会和
监事会以及经理。其中：股东会行使重大事务决策权，董事会行使管理执行权，监事会行使监督权。现代公司中股东会、董事会和监事会的权力制衡机制类似西方政治体制中的“三权分立”。经理是公司的高级职员，本身不一定是股东，主要负责执行董事会的决定，这种公司治理结构较好地实现了责、权、利关系相结合，有助于公司本身的长远发展和保护投资者权益，是一种科学的管理制度。
⑤公司通过参股、控股等方式，可以用少量资本控制大量资本，是集中和控制资本的有效形式。
（案例：新希望：刘永好——控股000876新希望——控股新希望投资公司——600016民生银行的单一最大股东；中国人寿集团——控股601628中国人寿——控股资产管理公司、广发银行20%股份、600030中信证券和600016民生银行的第二大股东。华润集团——控股华润股份：香港上市——通过重组，控股华源集团和三九集团等——控股000002万科、控股600055万东医疗、控股000999三九医药、控股600849上海医药、控股000423东阿阿胶等；东方集团——控股600811东方集团——控股600190锦州港、参股600016民生银行和民生保险等等；）
公司的主要缺点：
①组织及行政手续较为复杂，组建费用较高。
②在所有权与经营管理权高度分离条件下，非公司股东进入管理层（中国案例：600016民生银行董事会风波——第一大股东代表刘永好出局董事会。2009年，重回董事会，董事长由非股东自然人、原行长董文标担任。），由于信息不对称可能出现经理人员以权谋私，损害投资者利益。
③存在公司治理结构问题。股权集中条件下，存在一股独大等问题，少数大股东可能左右公司决策，广大中、小投资者的利益得不到有效保护。股权较分散条件下，存在“内部人控制”等问题
④公司作为法人，向国家交纳公司所得税，分红需缴纳个人所得税（中国上市公司现金分红个人所得税税率为10%），从而存在重复课税的问题等等。公司制度存在的问题随着现代各国公司立法实践的不断精细化，在不同程度上得以解决，如对中小投资者的保护等，随着各国公司立法的进一步改进和完善，公司的
上述缺点是可以解决的。正是由于公司制适应了社会化大生产的需要，所以在西方三种企业组织形式中，公司制是最重要的最典型的一种现代企业制度。
第三节 现代企业制度
现代企业制度是一系列用来规范和约束现代企业行为的权利义务规则和习惯。 一、产权制度 1、含义
产权制度是以产权为依托，对财产关系中各主体责、权、利关系进行调节的制度安排。 2、现代企业产权制度的根本特征
所有权与控制权相分离。 3、现代企业制度的根本要求
是产权清晰。 二、法人制度 1、法人的含义
法人指具有一定的组织机构，独立的财产，能以自己的名义进行经济活动，享有权利和承担义务，依照法定程序成立的组织。 2、法人的三个基本特征
①组织特征。指企业必须依法成立，有统一的组织，有自己的名称和场所，必要的组织机构和职能部门。
②财产特征。指企业必须拥有自己能够独立支配和控制的财产。 ③人身特征。指企业具有法律所虚拟、创制和认可的独立的人格。
是民事权利和民事义务的直接承担者。 三、 有限责任制度
有限责任指企业以法人财产为限对其债务承担有限责任，出资人以其出资额为限对企业的债务承担有限责任。 四、 公司治理结构 1、公司治理结构的含义
公司治理结构是在公司制条件下，用于规范基于财产关系而形成的各利益相关者责、权、利关系的制度。主要由股东大会、董事会、监事会和经理层构成。 2、内部关系
①股东大会：公司的最高权力机构。
②董事会：由股东大会选出，与股东大会之间是信任托管关系。在股东大会授权范围内，行使公司决策权。为公司的决策机构。 ③监事会：受股东大会委托，对董事会和经理层进行监督。为公司的监督机构。
④经理层：受聘于董事会，为公司的执行机构。在董事会授权范围内，行使公司经营权。与董事会之间是委托代理关系。
以上四者之间形成了相互制衡的关系。 五、 代理问题
1、代理人和委托人的矛盾 ①利益不一致； ②责任不对等；
③信息不对称； ④契约不完全。
2、委托代理关系存在的风险
①道德风险：指从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用时，做出不利于他人的行动。
②逆向选择：指在签订契约前，代理人利用信息优势签订对自己有利的契约。
3、委托代理问题的表现 ①代理人追求过度的在职消费； ②代理人侵占公司财产；
③代理人工作不努力，不负责任，行为短期化； ④代理人片面追求公司规模扩张。 4、委托代理问题的治理
建立和完善对代理人的激励约束机制，使代理人与委托人的利益一致。
第四节 社会主义市场经济中的企业 一、 国有企业
1、国有企业的性质和地位 ①国有企业的性质和特点：
以生产资料公有制为基础；
企业职工劳动者和所有者的二重地位；
按劳分配；
生产目的是为了满足人民群众日益增长的物质和文化生活的需要。
②国有企业的地位：（详见教材第113页）
在社会主义经济中居于主导地位。 2、国有企业的改革和发展（了解）
重点掌握：国有企业建立和完善现代企业制度的基本思路。 ①理顺产权关系； ②建立企业法人制度； ③政企分开； ④健全公司治理结构； ⑤促进股权结构多元化； ⑥设计合理的激励性报酬制度；
⑦创造良好的外部环境：国有经济结构优化；解决企业负担；完善市场体系；完善社会保障体系等。
二、 集体企业
1、集体企业的性质和地位 ①集体企业的性质
是社会主义劳动者集体共同占有生产资料的公有制企业。 ②集体企业的地位（详见教材118页）
是我国集体所有制经济的主体，是国民经济的重要组成部
分。
2、集体企业的改革和发展（了解） 三、私有制企业（了解） 四、混合所有制企业（了解）
第五节 企业行为（了解） 一、成本与收益 二、生产要素的最优组合 三、经济规模 四、企业成长
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容