】Business Accounting
2016年#2月刊(总第552期)
加强企业流动资金管理的思考
索慧芹
(内蒙古鸿孚橡胶有限公司，呼和浩特010010)
摘要:对企业流动资金的重要作用进行论述，并通过对当前我国企业流动资金的管理现状进行分析，指出现存的
问题，并提出相应的解决方案。
关键词：流动资金；管理；问题;对策中图分类号:275
F
文献标志码:
A
文章编号= 1000-8772(2016)34-0117-02
_、企业流动资金管理的现状
1. 盲目投资，短贷长投
目前，很多企业为了长远的发展，都会在一定程度上增加 长期项目的投资额度，尽管有预见性的长期投资可以使企业掌 握主动，但若是过于重视长期投资，忽视了企业的资金储备，可 能导致流动资金不足，就会对企业的日常经营产生影响。再加 上现在的企业普遍存在的过量采购造成的材料积压、资金浪费 以及产品赊销现象，企业的流动资金无法得到有效保障，极其 容易重现运营问题，为企业埋下较大的风险。
2. 内部管理不善，资金不良占用
由于缺乏科学的资金管理体制，多数企业的内部管理存在 较大的问题，对资金的管理不够重视，在企业的日常运营中资 金浪费现象比较严重。正是由于企业高层的不够重视，企业内 部没有制定科学的管理体系，再加上管理部门的不认真对待， 企业的资金状况很难不出问题，这也是当前许多企业在资金管 理方面的通病:缺乏科学合理的制度体系，管理的各个环节之 间缺乏应有的联动，整个管理过程缺乏科学的依据，仅仅通过 工作者的经验进行操作。整个管理过程资金投人高、使用效果 差、收益低，对企业的资金状况产生了很大的不良影响。
3. 资金分散，使用效率低下
在实际的管理中，企业不能对这些账户实施有效的监管与 控制，对账户内的资金总量把握不够，这就造成了在企业进行资 金调动时，不能充分利用手中的资金完成资金的沉淀。另外，在 资金的利用上缺乏科学的规划，除了企业日常经营所需的资金 实现了货币的流通，为企业带来了利润，还有很大一部分资金由 于处于闲置状态，致使企业损失很大一部分收益。更有甚者，由 于缺乏科学的规划，致使企业的资金周转困难，在急需用款的时 候无法筹集足够的款项，给企业的声誉和收益带来了不良的影响。
4. 存在无预算或管理不严的现象
过量采购、资源的储备缺乏计划性。目前，还有部分企业存 在不顾市场规律，盲目地耗费大量资金采购生产材料的现象。 由于市场需求量的变动与企业生产规模的限制，这些材料远超 实际生产的需要，不仅会造成材料与商品的积压，还有可能会 导致企业的资金运转出现问题，影响企业的正常运行。还有一 些企业在承包项目时缺乏长远的考虑，没有进行科学的预算规
收稿日期2016-11-12
划，导致项目后期的资金周转出现问题，项目无法运作成为烂 尾，或者是由于缺乏资金错失了最好的商机，项目的收益大大 降低。不管是哪一种，都会降低企业的经济效益，对企业的运行 造成一定影响。
二、加强流动资金管理的途径与对策
1. 盘活资金存量，提高资金使用效率(1)
通过对企业的资金来源、运转状况进行分析，确定企业
的流动资金数额，并结合现实情况，在充分考虑多方因素的前提 下对企业的资金使用进行规划，实现流动资金的最大化利用。企 业的资金存量是影响企业运营状况的重要因素，能否通过对企 业的资金状况进行分析，找到最佳的筹资方案，保障企业的资金 安全，确保企业的最佳运行状态，直接关系到企业的经济效益。
(2)
做好企业的资金预算工作和流动资金的运转工作，实
现企业资金的高效利用。在使用流动资金进行投资前，要注意通 过科学的手段做好风险预测与资金预算工作。通过这两项工作 可以有效地提高风险掌控能力，在提高资金的利用效率的同时 避免出现资金安全问题。同时，通过事先的预算可以预先做好企 业内部的各个部门的协调工作。还可以提前对市场形势的变动 进行预测，做好风险防范措施，降低风险，提高企业的经济效益。
(3)
盘活资金存量，提高资金使用效率。通过对企业现有的
债务进行分析，确定企业的债务结构，并采取一些手段对企业 的债务结构进行优化。降低企业的负债率，优化企业财务情况。 通过加大企业的财务管理力度，对企业的资金状况进行整体的 把握，减少资金的闲置，提高资金的周转效率，使企业的资金得 到最大化利用。
2. 应合理安排流动资金的结构(1)
注重资金分析，开拓资金来源渠道，多方筹资。企业应
当主动了解国家相关的政策与法规，对这些规定与法律进行深 人的研究与学习。借助优惠政策扩大企业的资金来源，优化筹 资方案，降低筹资风险。对企业的财务能力与财务结构进行全 面分析，对企业可能面临的风险进行预测，并制定相应的风险 规避方案，提高企业的经济安全性。注重企业的负债情况，对企 业的负债额度进行控制，保证自己的信用。
(2)
明确投资用途，选择筹资方式。拓宽筹资渠道，合理选
择筹资方式。在市场经济体制下，企业的融资具(下转145页）
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作者简介:索慧芹(1981-)，女，内蒙古五原人，中级会计师，中级审计师，公司会计主管，本科，从事会计工作研究。
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【人力资源
】Human Resources
案材料短缺。如表彰和处分材料未收集归档。另外，随着时代的 发展，干部人事档案中有些陈旧的信息内容已不能满足现行社 会发展的需要。如记载个人履历、社会关系、政治面貌等基本情 况的内容多，而反映个人工作能力、潜力、技术特长等方面的内 容少，这些都会直接影响到案卷的质量。
管理不够完善，遗留问题比较多。一是学历材料和专业技 4.技术手段滞后，运行效率比较低。在整理档案过程中，大
多数单位没有启用干部人事档案电子信息化管理系统，都是靠 手工操作，费时、费力，效率低，与新形势下整个社会的发展进 步，以及现代化、信息化、科学化管理水平不相适应。
综上所述，要进一步强化管档意识，提高对干部人事档案 工作地位和作用的认识，加强人事档案工作队伍建设，提高管 理人员素质及业务技能。要及时了解有关政策，不失时机地把 有关档案材料收集归档，减少工作环节，提高工作效率。建立健 全一套完整科学的干部人事档案工作规章制度，使工作有序、 有据可依，保证人事档案工作逐步法制化、制度化、规范化，真 正发挥人事档案“见证历史”的作用，真正为领导全面掌握干部 队伍的整体状况、选准用好干部提供可靠的资料，把沉寂的 “死”档案变成有价值的“活”档案。
2016年12月刊(总第552期)
规定配备专门的档案管理人员，多数档案管理人员是办公室人 员兼任，不仅缺乏专业的档案管理知识和能力，难以保证人事 档案管理工作的连续性和稳定性，更难以实现档案管理工作的 专业化、规范化管理，这在一定程度上影响了人事档案管理工 作的质量。
2.
术材料不完备。随着社会的全面进步和发展，各级各部门对学 历、专业技术要求越来越高，很多干部通过各种方式(如函授、 进修班、自考等)取得了相关学历学位或专业技术职称，但没有 及时将材料送交人事档案管理部门存档，直接导致人事档案中 的学历、专业技术职称材料不齐备，甚至造成部分材料遗失无 法补办的现象。二是人党材料不完备。不少干部曾在多个单位 工作，但人党时所在的单位并没有将他们的人党申请书、转正 申请书等材料放人个人档案。此外，也存在发展的新党员人党 材料不齐备就直接存档的现象。三是任免考察材料、工资表不 完备。有部分干部的任免考察材料因为没有及时归档，造成现 在无法查找；由于政策或其他原因，个别工资表中有空白年份， 工资资料不齐全。
3.
前后不一。“三龄两历一身份”(“三龄”即出生时间、参加工作时 间、人党时间；“二历学历和工作经历；“一身份”即干部或工 人)记载多样，个别干部的“年龄越填越小，参加工作时间越填 越早，文化程度越填越高”。二是档案用纸规格不一。现行的公 文材料大都是4纸，履历表、高等院校毕业生登记表、人党志 愿书等大部分是16开纸，给立卷归档工作带来了麻烦。三是档(上接117页)有很大的自由性，就目前来说，企业可以通过招 商引资、发行股票、贷款等方式来进行融资。近些年，还出现了 在企业员工中筹资的方式。尽管筹资方式多种多样，但是企业 在融资时还必须要注意信用问题，不能为了筹资就大夸海口， 欺骗出资人。同时，也要根据实际筹资情况的不同选用最佳的 筹资方案。必须要注意的是筹资是一个长期的过程，不能为了 这一次筹资，而牺牲以后的发展机会，在筹资方面必须要有长 远的眼光。
3.建立资金控制制度，强化日常资金管理(1)
立卷不够规范，案卷质量不够高。一是档案材料内容填写
参考文献：
[1] 中国档案国家档案局主办2013第8期.
[2] 干部人事档案管理中存在的问题及对策[].山西档案，2009 年增刊.
[3] 山西档案山西省档案局主办2014第6期.
(责任编辑:袁凌云）
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察。提高企业全体人员的重视程度，还可以根据企业的实际情 况发动广大员工，将考核与员工的经济收益相结合，提高员工 参与资金管理的积极性，提高管理的效率，尽早实现资金的最 大化利用，提高企业的经济效益。
三、加强流动资金管理的建议
一是加强资金营运管理，统筹协调内部各机构的资金需 求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全 面提升资金营运效率。
二是企业应当按照预算要求组织协调资金调度，确保资金 及时收付，实现资金合理占用和运营的良性循环，严禁资金的 体外循环。
三是企业应当定期组织召开资金调度和资金安全检查，对 资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措 施，妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂。
四是企业应当加强对资金的会计系统控制，严格规范资金 的收支条件、程序、审批权限。
五是企业办理资金业务时，应当遵循银行存款管理的有关 规定，不得由一人办理货币资金的全过程，严禁将办理资金业 务的相关印章和票据集中一人保管。
加强资金计划管理，确保企业经营目标的完成。企业的
管理部门要根据企业的生产与运营情况制定科学合理的资金 管理制度。通过完善的管理制度对企业的资金筹集、资金使用 等金融活动的各个环节进行监管，使资金的管理有据可循。另 外，还要注意加强对资金使用的管理。对资金的来源进行严密 的监管，并详细记录人账资金数目，在使用时更要注意加强监 管，防止资金使用过程出现无端扣留，或者不按规章使用，确保 资金用到实处,避免不必要的支出。
(2)
据企业的实际情况对每一个环节的资金数额进行限定，并做好 后期的审查工作，通过比较审查结果与限定额度，确定该环节 的资金运转是否存在问题。在企业中引用银行式的资金管理方 式，使有偿使用的原侧深人人心。通过企业内部部门资金借用 与补偿，提高资金的流动效率，同时通过严格的核算工作对这 一过程进行监督，增加流通的安全性。除此之外，企业要通过建 立完善的考核审查制度，及时对企业的资金使用情况进行考
逐笔跟踪核算。企业要注意对资金流动环节的监管。根
参考文献：
[1] 王盘彦.成本会计学[].大连:东北财经大学出版社，2014.[2] 李海波.财务管理[].上海:立信会计出版社，2014.
(责任编辑:袁凌云）
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